Nasıl kullanılır?
- Elinizdeki tutarın brüt mü yoksa net mi olduğunu seçin. Kira sözleşmesinde "aylık net 16.000 ₺" yazıyorsa net, "aylık 20.000 ₺ + stopaj" yazıyorsa brüt kiradır.
- Tutarı yazın. Türkçe biçim kullanabilirsiniz:
20.000,00. Tutarın aylık mı yıllık mı olduğunu ayrıca işaretleyin. - Stopaj oranını kontrol edin. İş yeri kirasında genel oran yüzde 20'dir; sayfa bu değeri parametre dosyasından okur ve güncelleme tarihini gösterir.
- Kira KDV'liyse kutuyu işaretleyin. Araç KDV'yi brüt kira üzerinden ekler ve kiracının toplam maliyetini ayrıca gösterir.
- Sonuçları kopyalayın. Aylık girdiyseniz yıllık toplam, yıllık girdiyseniz aylık ortalama da otomatik hesaplanır.
Kira stopajı nedir?
Kira stopajı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi kapsamında kira ödemesinden yapılan vergi kesintisidir. Bir işletme, kurum ya da vergi mükellefi gerçek kişiden iş yeri kiraladığında, kira bedelini kiraya verene tam olarak ödemez; belirli bir oranda vergi keserek bunu kiraya veren adına vergi dairesine yatırır. Genel oran yüzde 20'dir. Kiraya verene ödenen tutara net kira, stopaj kesilmeden önceki tutara brüt kira denir.
Stopaj ek bir maliyet gibi görünse de kiraya veren açısından peşin ödenmiş gelir vergisidir. Kiraya veren, yıllık beyannamede kira gelirini gösterirken kesilen stopajı hesaplanan vergiden mahsup edebilir. Bu nedenle stopaj, kiracının "ceza" ödemesi değil, verginin kaynağında toplanmasıdır. Beyan şartları ve mahsup ayrıntıları kişiden kişiye değiştiği için mali müşavirinize danışmanız gerekir.
Brüt kiradan net kira, netten brüt kira formülü
Hesap iki basit formüle dayanır. Yüzde 20 stopajda:
- Brüt → net: Stopaj = brüt × 0,20; net = brüt − stopaj = brüt × 0,80.
- Net → brüt: Brüt = net ÷ 0,80; stopaj = brüt − net.
Örnek: Brüt kira 20.000 ₺ ise stopaj 4.000 ₺, kiraya verene ödenen net tutar 16.000 ₺ olur. Tersinden, kiraya veren "elime net 16.000 ₺ geçsin" diyorsa sözleşmedeki brüt tutar 16.000 ÷ 0,80 = 20.000 ₺ olmalıdır. Sık yapılan hata, net tutara yüzde 20 eklemektir: 16.000 × 1,20 = 19.200 ₺ sonucu eksik kalır, çünkü yüzde 20 netin değil brütün yüzdesidir. Pazarlıkta "net anlaştık" denildiğinde bu fark kiracıya yıllık binlerce lira yük bindirebilir; bu yüzden sözleşmede brüt ve net tutarı birlikte yazmak sağlıklıdır.
KDV'li iş yeri kirası nasıl hesaplanır?
İş yeri kirası genel olarak KDV'ye tabi bir hizmettir ve genel oran yüzde 20'dir. Kiraya veren KDV mükellefiyse fatura veya gider belgesinde kira bedeli ile KDV ayrı gösterilir. Stopaj matrahı KDV hariç kira bedelidir: yani 20.000 ₺ brüt kirada stopaj 4.000 ₺'dir ve KDV de ayrıca 4.000 ₺ (yüzde 20) olur. Kiracının kiraya verene fiilen ödediği tutar net kira + KDV, yani 16.000 + 4.000 = 20.000 ₺'dir; stopaj ise kiracı tarafından vergi dairesine yatırılır. Kiracının toplam maliyeti brüt kira + KDV = 24.000 ₺'dir.
Her kiraya veren KDV mükellefi olmayabilir. Bazı kiraya verenler KDV istisnası ya da muafiyetinden yararlanabilir veya farklı bir vergilendirme usulüne tabi olabilir. Bu tür durumlarda faturaya KDV eklenmez; araçtaki KDV kutusunu işaretlemeyerek yalnızca stopaj hesabı yapabilirsiniz. Hangi durumda KDV'nin hesaplanacağı, sözleşme ve mükellefiyet türüne bağlıdır.
Kiracının muhtasar beyanname yükümlülüğü ve ödeme takvimi
Stopaj yapan kiracı, kesintiyi muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile bildirir. Genel kural olarak beyan ve ödeme, ödemenin yapıldığı ayı izleyen ayın 26. günü akşamına kadar yapılır; bu süre içinde verilmeyen beyannamelere usulsüzlük ve gecikme faizi uygulanabilir. Çalışanı bulunmayan ve yalnızca belirli stopaj ödemeleri yapan bazı mükellefler için üç aylık beyan dönemi uygulanabilir; bu durumda dönemi izleyen ayın 26. günü esas alınır. Hangi mükellefin aylık, hangisinin üç aylık beyan vereceği değişebildiği için GİB duyurularını ve mali müşavirinizin görüşünü esas alın.
Pratikte kiracı, her ay kirayı öderken stopajı ayırır, ayın sonunda muhasebesine bildirir ve kesinti tutarını vergi dairesine yatırır. Kiraya veren de kesinti tutarını gösteren dekontu ya da muhasebe kaydını kiracıdan isteyebilir. Ödemelerin banka üzerinden yapılması, hem kira gelirinin kanıtlanmasını hem de kiracının gider yazmasını kolaylaştırır.
Konut kirasında stopaj yok
Stopaj uygulaması iş yeri kiralarına yöneliktir. Genel olarak konut olarak kiralanan ve konut olarak kullanılan taşınmazlarda kiracı stopaj kesmez; kiraya veren kira gelirini kendi yıllık beyannamesinde değerlendirir ve istisna tutarı aşarsa vergi öder. Bir taşınmazın konut olarak kiralanıp iş yeri gibi kullanılması ya da tam tersi gibi karma durumlarda uygulama değişebilir. Sözleşmedeki kullanım amacı ve fiili kullanım birlikte değerlendirildiğinden bu konuda kesin yargıya varmadan mali müşavire danışın.
Yıllık hesap: 12 aylık kira ve stopaj
Araç aylık tutarı yıllığa, yıllık tutarı aylık ortalamaya çevirir. 20.000 ₺ aylık brüt kira yıllık 240.000 ₺, stopaj 48.000 ₺, net 192.000 ₺ eder. Kira artış oranı uygulanan sözleşmelerde her ay farklı tutar çıkabilir; bu durumda her dönemi ayrı hesaplayıp toplamak daha doğrudur. Kira artışını belirlemek için sitemizdeki kira artış hesaplayıcısından yararlanabilirsiniz.
Neden Bilişim Ajans aracı?
- Veri gönderilmez. Kira tutarlarınız tarayıcınızdan çıkmaz; kayıt, çerez ve izleme yoktur.
- İki yönlü hesap. Brüt kiradan net, netten brüt; yönü tek tıkla değiştirirsiniz.
- Şeffaf formül. Sonucun altında kullanılan işlem yazar; stopaj matrahı KDV hariç tutardır.
- Güncel parametre. Oranlar ayrı bir dosyada tutulur ve güncelleme tarihi sayfada görünür.
- Mobil ve klavye uyumlu. 360 piksel genişlikte çalışır, tüm alanlara klavyeyle ulaşılır.
Sık sorulan sorular
Kira stopajı nedir, oranı kaçtır?
Kira stopajı (kira tevkifatı), gerçek kişiden kiralanan iş yeri gibi taşınmazlar için kiracının, kira bedelinden vergi keserek kiraya veren adına vergi dairesine ödemesidir. Genel oran yüzde 20'dir ve KDV hariç brüt kira üzerinden hesaplanır. Oran mevzuat değişikliğiyle farklılaşabileceği için güncel durumu gib.gov.tr üzerinden doğrulayın.
Brüt kiradan net kira nasıl bulunur?
Brüt kirayı 0,80 ile çarparsınız (yüzde 20 stopajda). Örneğin 20.000 ₺ brüt kirada stopaj 4.000 ₺, net kira 16.000 ₺'dir. Araç bu işlemi oran kutusundaki değere göre otomatik yapar.
Netten brüt kira nasıl hesaplanır?
Net kirayı 0,80'e bölersiniz. 16.000 ₺ net kira için 16.000 ÷ 0,80 = 20.000 ₺ brüt kira gerekir. Stopaj brüt tutarın yüzde 20'si olduğundan "net × 1,20" yazmak yanlış sonuç verir; araç doğru bölme işlemini uygular.
KDV stopaj matrahına dahil mi?
Hayır. Stopaj, KDV hariç kira bedeli üzerinden hesaplanır. KDV ayrıca faturada gösterilir ve kiracı tarafından kiraya verene ödenir; stopaj kesintisi KDV tutarını azaltmaz.
Konut kirasında stopaj kesilir mi?
Genel olarak konut olarak kiralanan ve konut olarak kullanılan taşınmazlarda kiracı stopaj yapmaz; stopaj iş yeri kiralarına ilişkindir. Konutun iş yeri olarak kullanılması gibi özel durumlarda hüküm değişebilir; emin değilseniz mali müşavirinize danışın.
Kiracı stopajı ne zaman ve nasıl öder?
Kiracı, kesilen stopajı muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle bildirir. Genel kural olarak ödemenin yapıldığı ayı izleyen ayın 26. günü akşamına kadar beyan ve ödeme yapılır. Koşulları sağlayan mükelleflerde üç aylık beyan dönemi uygulanabilir; tarihleri GİB duyurularından kontrol edin.
Kiraya veren kurumsa stopaj yapılır mı?
Kiraya veren kurumlar vergisi mükellefi (örneğin limited ya da anonim şirket) ise bu kira ödemesinde gelir vergisi stopajı genellikle yapılmaz; gerçek kişi kiraya verenler için uygulanır. Ticari işletmesine dahil taşınmazını kiralayan kişiler gibi istisnalar da vardır. Kesin durum için sözleşmeye ve mükellefiyet türüne bakın.
Hesaplanan sonuç resmî beyan yerine geçer mi?
Hayır. Araç aritmetik bir yardımcıdır. Beyannameler, istisnalar ve muafiyetler için mali müşavirinize veya vergi dairesine başvurun. Bu sayfadaki bilgiler mali tavsiye değildir.
Girdiğim kira tutarları saklanıyor mu?
Hayır. Hesaplar tarayıcınızda yapılır; tutarlar sunucuya gönderilmez, çerez veya izleme kodu yoktur. Sayfa açıldıktan sonra çevrimdışı da çalışır.
Bu araç vergi danışmanlığı değildir. Hesaplar girdiğiniz oran ve tutara göre yapılan aritmetiktir; mali tavsiye değildir. İstisna, muafiyet, beyan ve ödeme tarihleri için mali müşavirinize ya da vergi dairenize danışın.
İlgili araçlar
Ön muhasebe ya da özel hesaplama yazılımı ihtiyacınız varsa Bilişim Ajans ekibi yardımcı olur.